От чего зависит налог на автомобиль

Транспортный налог в 2019 году: основные изменения в России

Планируется ли отмена транспортного налога в 2019 году?

О возможной отмене транспортного налога власти говорят давно. Когда-то правительство обещало, что вместо налога просто повысятся акцизы на бензин. Логика была понятной: кто больше ездит, тот больше платит. А у пенсионеров, которые только летом на дачу мотаются, траты окажутся минимальными.

Но в итоге и топливные акцизы повысились, и транспортный налог остался. Отменять его пока никто не собирается. Автомобилисты могут не раскатывать губу.

Зато не лишним будет узнать, как рассчитываются ставки транспортного налога.

За какой транспорт надо платить налог?

По закону, платить транспортный налог надо за:

Автомобили
Мотоциклы
Мотороллеры
Автобусы
Машины на гусеничном ходу

За какой транспорт не надо платить налог?

Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью меньше 5 лошадиных сил.
Легковушки, специально оборудованные для использования инвалидами.
Легковушки с мощностью двигателя до 100 л.с., полученные по линии органов соцзащиты.
Тракторы, комбайны, специальные машины (молоковозы, скотовозы и так далее), зарегистрированные на сельскохозпроизводителей и используемые в аграрной работе.
Машины спецслужб.
Угнанные машины, находящиеся в розыске.

Ставки транспортного налога

Ставка транспортного налога рассчитывается по формуле.

Размер налога = Ставка налога * Налоговая база * (Количество месяцев владения/12) * Повышающий коэффициент.

Ставка налога зависит от мощности двигателя, вместимости машины, категории транспортного средства и года выпуска. Ставка может меняться в зависимости от региона — с каждой лошадиной силы легковушки (с мотором до 100 л.с.) могут брать от 1 до 25 рублей.

К примеру так выглядит ставка налога в Москве, привязанная к мощности автомобиля.

Какие факторы влияют на размер транспортного налога

Последнее обновление 2019-03-10 в 12:34

Интерес граждан к фискальному законодательству в России увеличивается, а данный материал предназначен для восполнения пробелов в изучении имущественного обложения населения. Рассматриваемый вопрос — от каких показателей зависит налог на автомобиль.

От чего зависит размер налога на автомобиль?

Чтобы понять, от чего зависит налог на машину в России в 2019 году, вам нужно познакомиться с главой 28 Налогового кодекса. Из нее вы узнаете, что на итоговую сумму влияют следующие множители:

база обложения;
ставка;
период владения;
льготы и вычеты;
средняя стоимость и срок машины.

Базой является физический показатель двигателя — мощность, тяга, валовая вместимость. Если двигателя нет, то за базу принимается единица. Таким образом, зависимость транспортного налога от мощности двигателя очевидна — сумма к уплате прямо пропорциональна мощности.

Ставки утверждены в ст.361 НК РФ, но, поскольку этот налог является региональным, власти субъектов страны наделены правом устанавливать собственные ставки. Причем территориальные ставки могут отличаться от федеральных в 10 раз — в сторону увеличения либо уменьшения. Таким образом, ставка транспортного налога зависит от территории. Если же регион не принял собственные тарифы, то применяются значения из ст.361 НК РФ.

Говоря о ставках, нужно сразу ответить на вопрос, зависит ли транспортный налог от прописки владельца — ведь если нет, то можно регистрировать машину в регионе с низким обложением и платить меньше. Однако в п.1 ст.363 НК РФ указано, что налог уплачивается по месту нахождения машины. А ст.83 НК РФ утвердила, что местом нахождения машины является прописка гражданина — постоянная либо временная.

Помимо ставок регионы устанавливают собственные льготы — один из важнейших элементов, который способен освободить лицо от обложения на 100%. Таким образом, налог на авто зависит от места жительства или пребывания владельца, т. к. по этой территории применяются ставки и льготы.

Также транспортный налог на машину зависит от периода владения — количества месяцев в календарном году, в которые авто было зарегистрировано на одно лицо. Естественно, чем меньше месяцев человек владел машиной, тем меньше будет налог. Причем по ст.362 НК РФ здесь действует правило — если машина оформлена на вас до 15-го дня месяца включительно либо отчуждена до 15-го дня месяца включительно, то этот месяц засчитывается в период владения. В обратной ситуации — после 15-го числа — месяц не включается в период.

Пример 1

Зависит ли транспортный налог от года выпуска автомобиля — здесь нужно учитывать нормы п.2 ст.362 НК РФ. Согласно этому пункту при исчислении налога применяются повышающие коэффициенты для некоторых видов транспорта:

коэффициент 1,1 — для авто со средней стоимостью от 3 000 000 до 5 000 000 рублей и возрастом до 3 лет;
коэффициент 2 — для авто со средней стоимостью от 5 000 000 до 10 000 000 рублей и возрастом до 5 лет;
коэффициент 3 — для авто со средней стоимостью от 10 000 000 до 15 000 000 рублей и возрастом до 10 лет, а также для авто со средней стоимостью выше 15 000 000 рублей и возрастом до 15 лет.

Как видно, год выпуска автомобиля влияет на транспортный налог, если совпадает с установленной п.2. ст.362 НК РФ средней стоимостью. Эта стоимость определяется Министерством промышленности и торговли России — ежегодно ведомство публикует перечень марок и моделей машин, которые облагаются с коэффициентом при определенном годе выпуска.

Коэффициент налога на автомобиль по регионам не меняется, он общий на всей территории страны. Как рассчитать возраст авто: отнимите от отчетного года год выпуска.

Пример 2

Почему большой налог на машину?

Ст.52 НК РФ утверждено, что ИФНС после расчета гражданам фискальных платежей направляет им письма, которые содержат уведомление:

Такие письма приходят за несколько месяцев до срока уплаты. В крайнем случае — за месяц, чтобы вы успели изучить свое фискальное обязательство и подготовиться к уплате. Также за этот период вы можете проверить начисленную сумму на предмет правильного расчета. Особенно это актуально, если сумма резко стала больше, чем в предыдущий раз.

Читать еще: Авто удавшейся жизни

Сумма транспортного налога зависит от:

ставки — возможно, в вашем регионе повысили ставки;
льгот — отменена какая-то льгота либо вы перестали быть ее получателем;
период владения — если в предыдущий раз вы платили за несколько месяцев календарного года, а теперь платите за все 12 месяцев, то, разумеется, сумма будет выше.

Есть вероятность, что ваша машина внезапно попадет в список Минпромторга — но и тогда коэффициент будет применяться при определенном периоде, прошедшем с года выпуска. В любом случае, если ваше авто дорогостоящее и ему меньше 15 лет, следите за обновлениями перечня.

Что касается ставок и льгот, то проверить их вы можете через специальный сервис «Справочная информация». Сервис является бесплатным, предоставляется круглосуточно и не требует авторизации на сайте. Как через него просмотреть ставки и льготы:

Страница сервиса.
Здесь нужно указать необходимый регион. Поле муниципалитета остается пустым.
Вот найденный закон. Нажмите на него.
Спуститесь к таблице. Здесь 4 колонки — вы можете смотреть ставки, вычеты и льготы.

Важно!

Льгота предоставляется только после подачи заявления установленного образца.

Бланк заявления находится здесь. Вы можете подать его и в ЛКН.

Еще одной причиной большой суммы в письме от ИФНС могут быть штрафы и пени, начисленные за просрочки прошлых периодов. Если же после проверки всех факторов выяснилось, что инспекция неверно посчитала вам налоги, подайте заявление с подробным описанием ситуации. Это можно сделать и онлайн:

через форму «Обратиться в ФНС»;
через специальную кнопку в «Личном кабинете налогоплательщика» в разделе «Жизненные ситуации».

Транспортный налог зависит от различных показателей — начиная от характеристик двигателя и заканчивая маркой и моделью машины.
Поскольку налог является региональным, большую роль в расчете имеют региональные ставки и льготы.
Возраст автомобиля влияет на транспортный налог, если машина включена в перечень Минпромторга.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(2 оценок, средняя: 3,00)

От чего зависит транспортный налог на машину?

Размер транспортного налога на машину в 2019 году зависит от критериев, указанных в НК РФ – мощности двигателя ТС, выраженного в лошадиных силах, года выпуска автомашины, экологического класса и т.д. При этом отдельные показатели, влияющие на сумму налоговых платежей , могут устанавливаться на региональном уровне.

В этой статье разберем, как устанавливаются базовые и конкретные ставки по транспортному налогу, и какими полномочиями обладают органы власти по их изменению.

Общие правила налогообложения

Транспортный налог отнесен к компетенции региональных властей. Это означает, что субъекты РФ не только могут изменять отдельные показатели для расчета платежей, но и вовсе отменять налог на своей территории. Выделим общие правила, которые нужно учитывать автовладельцам при оплате налога на автотранспорт:

налоговые обязательства возникают только для собственников автомашин и иных транспортных средств, поименованных в законе – владение машиной по доверенности или по договору аренды не порождает таких обязательств;
на федеральном уровне определены объекты налогообложения, основные параметры для расчета платежей, отдельные категории льгот, базовые ставки;
регионы вправе устанавливать правила предоставления льгот по налогу, а также конкретные ставки платежей, однако с отклонением от федеральных стандартов не более чем в 10 раз.

Таким образом, собственникам автомашин придется учитывать базовые нормы НК РФ, а также специальные правила региональных актов.

В Налоговом кодексе РФ определены следующие базовые критерии, влияющие на размер платежей:

транспортный налог зависит от лошадиных сил, т.е. от мощности двигателя – этот показатель определяется по технической и регистрационной документации на автомашину;
размер платежей зависит от года выпуска, если такое положение будет указано в региональных нормативных актах – год выпуска также определяется по технической документации производителя и свидетельству о регистрации ТС;
регионам предоставлено право вводить понижающие и повышающие коэффициенты, в зависимости от экологического класса автомашины – этот критерий носит стимулирующий характер, а его применение пока не получило широкого распространения в субъектах РФ.

На размер платежа, либо на полное освобождение от налога, будет влиять и статус собственника, а также категория ТС. Например, регионы могут снижать размер транспортного налога для отдельных категорий граждан, либо предусматривать частичное освобождение от платежей. Кроме того, в НК РФ предусмотрена льгота по налогу на автомашины, предназначенные для эксплуатации инвалидами, либо выделенные по линии соцзащиты. Если такой статус транспорта будет подтвержден собственником, ему не придется оплачивать налог.

Расчет транспортного налога и направление собственникам квитанций входит в компетенцию налоговой службы. Поэтому гражданам не придется ежегодно представлять техническую и регистрационную документацию в ИФНС. Это потребуется только в случае, если в базы данных ГИБДД и ИФНС были внесены неверные показатели мощности и года выпуска автотранспорта.

Рассмотрим особенности применения отдельных показателей при расчете транспортного налога в 2019 году.

Как происходит начисление налога

Большинство показателей, влияющих на размер платежей, собственник может узнать самостоятельно, путем изучения технической и регистрационной документации на свой автомобиль. Прежде всего, при постановке автомашины на учет в базе данных ГИБДД фиксирует год выпуска и показатель мощности двигателя. Эти сведения производитель обязан указать в паспорте технического средства, либо в ином документе. Однако для некоторых моделей такой показатель может отсутствовать, особенно если срок изготовления и производитель транспорта неизвестен.

Налоговый орган самостоятельно использует сведения о критериях автомобиля для начисления ежегодных платежей. Происходит это следующим образом:

при постановке машины на учет, и регистрации каждой последующей сделки, актуализируется база данных ГИБДД;
аналогичным образом обновляются данные, если собственник вносит изменения в технические характеристики машины (например, если устанавливается более мощный двигатель, новый показатель лошадиных сил будет внесен в свидетельство о регистрации и ПТС после представления технического заключения эксперта);
информация из базы данных ГИБДД доступна налоговым службам для начисления ежегодных платежей – если сведения о машине будут не соответствовать действительности, собственник должен обратиться не только в ИФНС, но и в территориальный отдел ГИБДД.

Читать еще: Сравнение автокредитов

Показатели лошадиных сил (мощности) и года выпуска автомашины будут иметь значение не только для определения суммы налога. Региональные власти имеют право вводить льготы, которые могут быть привязаны к характеристикам автомашины.

Как правило, льготное налогообложение связано со следующими факторами:

полное или частичное освобождение от транспортного налога будет распространяться только на одну единицу транспорта – если у льготника в собственности есть две и более машины, он вправе выбрать оптимальный вариант для расчета налога;
льгота может быть ограничена предельной мощностью автомашины – например, ветеран боевых действий может претендовать на освобождение от транспортного налога, если мощность его машины не превысит 150 л.с.;
аналогичным образом, льгота может быть предоставлена только автомобилям, чей срок эксплуатации превысил определенный предел – например, для пенсионеров Санкт-Петербурга предусмотрено полное освобождение от налога на машину отечественного производства, выпущенную до 1991 года.

Состав критериев, влияющих на расчет налоговых обязательств по транспорту, может меняться практически ежегодно. Например, общепринятым и базовым показателем является только мощность автомашины, выраженная в лошадиных силах. Этот критерий легко устанавливается из технической и регистрационной документации, и подлежит изменению в редких случаях. Фактор года выпуска не столь важен для расчета налога, особенно для автомашин иностранного производства. Поэтому региональные власти могут гибко варьировать налоговую нагрузку на граждан, увеличивая или уменьшая налогооблагаемые показатели мощности и года выпуска транспорта.

Таким образом, при расчете налоговых обязательств основными критериями признаются мощность автомашины, исчисленная в лошадиных силах, год выпуска (по данным производителя и ПТС), а в ряде случае и критерий экологического класса. Все указанные показатели будут получены в автоматическом режиме из базы данных ГИБДД, поэтому представлять техническую документацию в налоговый орган не требуется.

Нюансы расчета транспортного налога

При обработке данных о технических характеристиках автомашины могут возникать ошибки, которые приведут к возникновению обязанности уплачивать налог, либо к завышению суммы ежегодного платежа. Например, если порог освобождения от уплаты налога определен в 120 л.с., превышение технической мощности в базе данных даже на 1 л.с. приведет к возникновению обязанности перечислять средства в бюджет.

Выявить ошибку можно заблаговременно, обратившись в ИФНС, либо при получении квитанции из налоговой службы. Определить правильность начисления, в том числе по законодательным критериям мощности и года выпуска, можно следующими способами:

из содержания квитанции, которую налоговый орган обязан ежегодно рассылать собственникам;
из информации в Личном кабинете налогоплательщика, если собственник машины зарегистрировался в этом сервисе;
путем запроса в ИФНС или ГИБДД – по каждому письменному обращению граждан налоговая служба обязана представить подробное обоснование начислений.

При выявлении ошибок необходимо незамедлительно обратиться в территориальный отдел ГИБДД, а также в налоговый орган. Нужно учитывать, что оплатив транспортный налог, рассчитанный по неверным техническим критериям, вернуть переплату крайне сложно. Для этого предстоит внести изменения в базу данных ГИБДД, после чего подать заявление в налоговый орган по месту жительства. Даже в этом случае можно получить отказ, который придется обжаловать через суд.

Если в региональное законодательство внесены изменения, уточняющие порядок применения отдельных критериев, они вступят в силу только со следующего календарного года. Каждый нормативный акт, меняющий правила налогообложения, должен быть обнародован в СМИ или на официальном портале субъекта РФ. Если изменения направлены на снижение налоговых обязательств, в том числе снижение порога мощности для применения льгот, они могут вступать в силу в течение текущего года.

Транспортный налог

Что такое транспортный налог, порядок расчета, льготы федерального и местного уровня, способы уплаты и проверки налога, должны ли пенсионеры платить налог на автомобиль – всю эту информацию мы подготовили для вас в доступной форме.

Что такое транспортный налог?

Транспортный налог — налог, взимаемый с владельцев транспортных средств. Транспортными средствами считаются: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, гидроциклы, моторные лодки и другие водные и воздушные транспортные средства.

Не все транспортные средства являются объектами налогообложения. К примеру, существуют следующие исключения:
— весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил
— транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом
Полный список исключений указан в статье 358 НК РФ.

Плательщиками транспортного налога являются как физические, так и юридические лица.

Можно ли узнать и оплатить налог на автомобиль онлайн?

Как рассчитать сумму налога?

Сумма транспортного налога рассчитывается на основе следующих параметров:
— Ставка налога
Налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя. Зависит от мощности, валовой вместимости, категории транспортного средства и года выпуска ТС.
Ставки налога могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ не более чем в 10 раз от ставки, указанной в Налоговом кодексе Российской Федерации.
— Налоговая база
Этот параметр устанавливается в зависимости от вида ТС. Для автомобилей, мотоциклов и другого транспорта с двигателем это мощность двигателя в лошадиных силах
— Период владения
Количество полных месяцев владения ТС в течение года.
— Повышающий коэффициент
Для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. применяется повышающий коэффициент. Перечень таких автомобилей доступен на сайте Минпромторга РФ.

Кому положены льготы по налогу на транспорт?

От уплаты транспортного налога, на федеральном уровне, освобождаются следующие категории граждан:

Герои Советского Союза, герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы трех степеней, — за одно транспортное средство;
ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны — за одно транспортное средство;
ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий — за одно транспортное средство;
инвалиды I и II групп — за одно транспортное средство;
бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны,— за одно транспортное средство;
один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида — за одно транспортное средство;
владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 киловатта) включительно, — за одно такое транспортное средство;
один из родителей (усыновителей) в многодетной семье — за одно транспортное средство;
владельцы транспортных средств, относящиеся к другим льготным категориям.

Читать еще: Сайт российского союза автостраховщиков

Кроме федерального списка льготных категорий граждан существует региональные льготы. К примеру, в некоторых регионах РФ пенсионеры уплачивают только 50% транспортного налога, либо освобождены от него полностью. Ситуация сильно различается в зависимости от региона. К примеру, в Москве нет льгот для пенсионеров, а в Санкт-Петербурге пенсионеры полностью освобождены от уплаты транспортного налога за автомобиль отечественного производства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил.

Узнать наличие региональных льгот можно на сайте налоговой службы, в разделе «электронные сервисы». На этой странице необходимо выбрать субъект Российской Федерации, муниципальное образование (город), вид налога и год. После этого вы получите полную информацию обо всех видах льгот по транспортному налогу физических лиц.

Важно знать, что налоговый орган не вправе предоставить льготу по транспортному налогу только лишь на основании сведений о возрасте. Льготы носят заявительный характер, вследствие чего в ИФНС необходимо представить заявление налогоплательщика по установленной форме в котором указано основание для предоставления льготы (достижение пенсионного возраста).

Как рассчитать количество полных месяцев владения автомобилем?

Если транспортное средство поставлено или снято с учета в течение года, то транспортный налог рассчитывается с определенным коэффициентом. Этот коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в году (12).

Порядок определения количества полных месяцев владения автомобилем рассчитывается в соответствии с пунктом 3 ст. 362 НК РФ. Месяц регистрации считается полным, если транспортное средство поставлено на учет до 15-го числа включительно. Месяц снятия с учета признает полным в случае, если автомобиль снят с регистрации после 15-го числа.
К примеру, если автомобиль был поставлен на регистрацию после 15-го числа, то этот месяц не является полным и при расчете налога на автомобиль не учитывается.

КБК для уплаты налога

Код бюджетной классификации (КБК) для уплаты транспортного налога физических лиц в 2019 году остался таким же, как и в 2018 — 182 1 06 04012 02 1000 110.
Если оплата налога не была произведена вовремя и произошло начисление пени, то для уплаты пени необходимо использовать КБК — 182 1 06 04012 02 2100 110.
Для погашения штрафа (при наличии судебного решения), за неуплаченный транспортный налог, используется КБК — 82 1 06 04012 02 3000 110.

Ставки налога по регионам РФ

Ставка транспортного налога сильно зависит от конкретного региона. К примеру, в Москве и Санкт-Петербурге ставка транспортного налога 35 рублей за л.с. для легковых автомобилей с мощностью двигателя 101-150 лошадиных сил. В Свердловской области, в аналогичном случае, ставка равна 9,4 рубля.
Полная таблица ставок транспортного налога в 2018 для легковых автомобилей, принадлежащих физическим лицам, по всем регионам можно посмотреть здесь.

В какой срок необходимо уплачивать налог на автомобиль?

Оплата налога на автомобиль должна производиться один раз в год не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). К примеру, транспортный налог за 2018 год должен быть уплачен до 1-го декабря 2019 года. Т.к. в 2019 году 1-е декабря это выходной день (воскресенье), то последний день уплаты транспортного налога без пени – 2-е декабря 2019 года.